谈一下对《资产评估行业监督管理办法(修订征求意见稿)》看法
来源: 评估师资讯   发布时间: 2016-11-01 09:37   807 次浏览   大小:  16px  14px  12px

《资产评估法》是我国历史上第一个评估立法,将于2016年12月1日起实施。该法遵循了国务院现行关于资产评估的五部门管理、六专业类别划分的规定,将评估行业划分为资产评估、土地评估、房地产评估、估价、矿业权评估、保险公估和旧机动车评估六种专业类别,分别由财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、商务部、保监会五个部门管理。该法对评估行业发展将产生重大影响。


落实和实施《资产评估法》,必须建立健全相关具有可操作性的配套制度。


国庆节前夕,2016年9月30日,财政部在相关评估行政管理部门中率先公布《资产评估行业监督管理办法(修订征求意见稿)》(戳文末“阅读原文”可查看意见稿全文),并在财政部、法制办网站等公开征求意见。法律施行在即,资产评估人员还在念叨着”八个混蛋“即可成立一个"全武行"的机构,担忧着现有资产评估业务会有更多机构和人员参与竞争,不动产评估从业人员却对是否会被资产评估“吃掉”则一直心存戒心,本质都是对自己饭碗的担心,资产评估、不动产评估从业人员自然也关注着行业行政主管部门的一举一动。


财政部出台《资产评估行业监督管理办法》是贯彻落实今年7月2日通过的《资产评估法》的重要配套制度之一。可以预见,自本月起除财政部外,其他相关评估行政主管部门也将陆续出台类似评估行业监管配套制度。本次修订征求意见稿公布以来,不少网友给评估师资讯(公众号:imcpvcom)发信息或留言,询问看法,今天是国庆休完假后上班第一天,粗略看下来,直观给人感觉就是意见稿体现了法律要求宽进严管,宽进同时评估行业内部竞争势必将进一步加剧,因此也有不少评估师对行业前景甚为彷徨。


修订征求意见稿共六章六十三条,主要从监督管理对象、备案管理、监督检查和调查处理、法律责任等方面进行了规定。下面谈一点个人看法,如有不妥,还请批评指正。


1.资产评估边界仍较模糊,谨慎回避不动产评估类别


第二条 本办法所称资产评估,是指对单项资产、资产组合、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算,并出具资产评估报告的专业服务行为。


此条是对资产评估业务范围的界定。从字面上看与原有相关表述进行比较增加了“资产损失”业务类型,尽量与评估法相关内容表述衔接,同时,谨慎的回避了有关“不动产”专业类别范围,以期减少业内争议。当然,资产评估业内有也观点认为不管土地或房地产,其与其他无形资产、动产一样均属单项资产或资产组合范畴,而对于涉及资产损失评估业务现多为保险公估师承办,当然其它评估师专业类别也会有所涉及,因此有评估师认为资产评估仍存整合其他评估专业类别业务的可能和气势。



第二条第三项 涉及国有资产或者公共利益等事项,《企业国有资产法》、《公司法》、《公路法》、《国有资产评估管理办法》等法律、行政法规规定需要评估的法定资产评估业务,委托人应当按照《资产评估法》和有关法律、行政法规的规定,委托资产评估机构进行评估。


此条是关于法定资产评估业务的说明,也是对委托人关于法定情形评估的相关规定。关于哪些是法定资产评估业务的规定,办法规定仍较为模糊,这在一定程度上会给评估机构和评估专业人员、委托人造成一定困惑,但确实也无法对法定评估情形一一列示,因此仍有待行业协会出台相关评估业务指导,进一步明晰。同时,此条同样回避了有关对不动产类别需进行依法评估的有关法律法规的罗列,如《物权法》、《房地产管理法》、《土地管理法》和《国有土地上房屋征收与补偿条例》等,这应该是基于分专业类别监管的考虑。





第四条  财政部是资产评估行业行政主管部门,负责全国资产评估行业的监督管理,指导和督促地方财政部门实施资产评估行业监督管理,统一部署资产评估行业检查工作,负责对资产评估机构从事证券期货相关评估业务实施监督管理。


此条容易给外界产生误解,也令其他评估专业类别不安。广义资产评估行业包括五部门六专业,这在全国人大招待会上答记者问和评估法释义中均已明确,财政部是评估行业行政主管部门之一。建议本条修改为:“财政部是评估行业行政主管部门之一,负责全国资产评估专业类别行业的监督管理,......负责对资产评估机构从事证券期货相关评估业务实施监督管理。”其余类似条款内容宜作相应修正。


2.放管结合,放得多会泛滥?


第五条  各省、自治区、直辖市财政厅(局)负责本地区资产评估行业的监督管理,并可以根据社会经济发展需要、报财政部同意后,批准具备承接监管条件的设区的市级财政部门对本市行政区域内的资产评估行业进行监督管理。


对于行业监督管理权限有收有放。法律赋予地级市相关评估监管权限,评估师徐长林就认为该赋权“是祸大于福”。从此条来看,财政部对地级市监管权限进行了收放相结合,仅对部分有监管条件的地级市授权,在一定程度上避免部分地区监管部门由于监管条件欠缺,而存在不作为或乱作为的情形。


第九条  资产评估机构应当依法采用合伙或者公司形式,资产评估机构名称应当包含“评估”字样的行业标识。


与原有规定相比较,本条删去了资产评估机构应当有“资产评估”字样的限制,虽然删去“资产”的限制,但却要求应具有“评估”字样的行业标识。个人认为这个表述存在欠考虑之处,资产评估法并没有对评估机构的名称、地域范围作出规定,理论上现在一些字号为房地产估价或土地估价的评估机构只要增加符合规定的资产评估师并经财政备案后即可从事除证券业务外的法定资产评估业务。


虽然删去“资产”二字,而不必像现在管理一样名称上一定要增加“与资产评估”或“资产评估”字样。规定包含“评估”字样虽有利于社会公众直观辨晰对这一主体所从事的主营业务范围,但却会给现大量现采用“估价”字样的评估机构造成困惑,这些机构如果要承办资产评估业务还得去变更名称,难以想象,如住建、国土部门监管办法也作出类似规定,一些想成为综合评估的机构又有得折腾。建议第九条改为:“资产评估机构应当依法采用合伙或者公司形式,资产评估机构名称应当包含“评估”或“估价”字样的行业标识。或后半句干脆直接删除。


3.宽进严管,能否保障从业人员的饭碗?


资产评估机构设立根据法律和行政改革要求,改事前审批为事中、事后监管。修改后《资产评估行业监督管理办法(修订征求意见稿)》体现了这一改革要求。监督管理办法删除了原资产评估机构行政审批相关内容,并相应修改为备案管理制度。


第二十四条 资产评估机构应当自领取营业执照之日起30个工作日内,通过备案信息管理系统向工商登记地所在的设区的市级以上财政部门备案,同时提交下列纸质材料:

(一)资产评估机构备案申请表;

(二)营业执照复印件;

(三)合伙协议或公司章程;

(四)资产评估机构合伙人或者股东以及首席合伙人或者法定代表人基本情况。

(五)在该机构执业的评估师情况汇总表;

(六)资产评估机构质量控制制度和内部管理制度。

材料完备且符合要求的,设区的市级以上财政部门应当自收齐备案材料之日起10个工作日内予以备案。


以上对资产评估机构进行备案所需提交材料有一项值得关注,即第五项,整篇意见稿涉及资产评估师基本均为全称,唯独在涉及有关财政备案时则采用“评估师”。这里所指的评估师是否包括国家设置的所有评估师专业类别,即为“各专业类别评估师”?还是局限于本办法所指的“资产评估师”?如是指各专业类别的评估师,则就是我们常说的“混八”,如表面上虽不明确是“资产评估师”,但备案部门实际操作却要求是资产评估师,则实质是“专八”。按照评估法释义来看,此条的“评估师”应理解为各专业类别评估师。


第十四条第二项 资产评估机构从事法定资产评估业务,应当由两名以上承办资产评估师签署报告,并由法定代表人或其授权的高级管理人员、执行合伙事务的合伙人签字后加盖资产评估机构印章,法定代表人或执行合伙事务的合伙人及签字资产评估师依法承担责任。


第十五条  资产评估机构应当确认其聘用的资产评估专业人员具有相应的专业知识和实践经验。不具备两名以上资产评估师的资产评估机构,不得开展法定资产评估业务。未取得资产评估师职业资格的其他资产评估从业人员,不得签署法定资产评估业务评估报告。



以上条款隐含只要具有两名登记在资产评估机构的资产评估师即可从事承办法定资产评估业务,换句话说,现土地、房地产评估机构只要招聘两名符合要求的资产评估师并经相关备案程序后即可开展相应资产评估业务。同时对于一般评估专业人员的认定似乎是由资产评估机构自身确认。即该从业人员是否具有相应的专业知识和实践经验由其所在资产评估机构确认,而无要求必须经过行业一定程序的考核或认定。


在评估机构内部,所有评估助理人员甚至是后勤人员如无需通过一定的方式即可被确认为所谓的“评估专业人员”,这样的人员能否担起这个“专业头衔”,仍应打上一个问号?从实践情况来看,即使通过评估师资格考试每年也需接受培训和后续教育,以提高自身专业素养,作为一个号称专业性强的行业,降低门槛怎能降到没有门槛?!法律条文明确其他评估专业人员应当具有专业知识和实践经验,现实情况从业人员专业水参差不齐,如对其是否具备相应专业知识和实践经验交由评估机构确认,则很可能会流于形式,其结果是阿猫、阿狗均可能成为所谓的评估专业人员,对行业整体社会形象绝不是什么好事。


建议第十五条修改为: 资产评估专业人员应当具有相应的专业知识和实践经验,经行业协会考核通过后在全国信息系统中公示。不具备两名以上......,不得签署法定资产评估业务评估报告。


此外,修订征求意见稿还对资产评估机构和分支机构的备案管理做出了具体规定。同时,要求加强监督检查和调查处理。设区的市级以上财政部门开展监督检查,包括年度检查和必要的专项检查,并按照“双随机、一公开”的方式。明确检查的重点内容和程序以及行政处理、处罚事宜等。


关于备案管理方面的规定,在此吐槽一下第三十六条。


第三十六条 资产评估机构应当在每年4月30日之前,向设区的市级以上财政部门报送下列材料:

(一)资产评估机构基本情况表;

(二)会计师事务所出具的上年度审计报告;

(三)资产评估机构上年度资产评估项目汇总表;

(四)建立职业风险基金或者购买执业责任保险情况。购买职业责任保险的,应当提供职业责任保险保单复印件。

商事改革后,一般企业年检都不强制要求提供审计报告。第三十六条仍强制要求每年资产评估机构必须报送年度审计报告,这是要给财政部的另一个儿子增加业务来源吗?哈~~。建议该项删除。


修订征求意见稿第五章对相关法律责任进行明确规定,总之就是各种罚罚罚,也没什么耐心细看。大体包括资产评估机构、资产评估专业人员和资产评估协会违规情况以及相应行政处罚。


综观本修订征求意见稿,从进入资产评估行业来看,不仅是将原来的大门拆了,基本上连围墙也推倒了。在整个评估行业业务蛋糕基本不变的情况下,门户大开必将存在此涨彼消的情形,从不同专业类别之间业务竞争来看如此,从不同机构和从业人员之间来看也然!




目前全国已有资产评估机构3000余家,登记执业资产评估师3.3万余人,资产评估业务总量蛋糕在100亿元左右的情况下,资产评估师人均创收尚且只有30万元左右,从业人员人均创收更是不足10万元,扣除各必要的经营费用和税费后,从业人员还能分得几何?试问,如在行业前景达不到预期收入的情况下,降低门槛真的能吸引更多的各类人才加入到这个行业吗?就怕吸引来的却是社会上一些掌握了一定业务来源进来短期套利的掮客


评估行业真的是要拼刺刀了吗?也许行业还没做大,就会有大批机构和人员倒在拼刺刀的过程当中,身处行业当中的一份子真的准备好了吗?休完假后第一天上班,可能心还在远方做着诗一样的梦,悲观了些,或许大乱之后才会有大治。


最后,引用Q群一段一评估师的评论:“评估师整天祥林嫂般呢喃着,几个协会、老板、银行、客户......,这么多客人咋侍候?钱没挣,就只会把责任推给评估师。他大舅他二舅都是他舅,你大妈还是你大妈,你大爷依旧是你大爷!”



不过那都没什么,更可怕的是下面我要试着给自己过去几个月的劳动收一下小费,让小编码字时可以买杯咖啡陪伴,顺便看一下有多少真爱。给一分不嫌少,给多了我也无法额外报答,不给我也没怨怼,这事全随你们高兴。